Pewarisan Sempadan: Panduan Perancangan Harta Pusaka Malaysia-Singapura

Hubungan ekonomi dan kekeluargaan yang rapat antara Malaysia dan Singapura bermakna ramai individu memegang aset di kedua-dua negara. Apabila seseorang meninggal dunia memiliki aset di kedua-dua Malaysia dan Singapura, pentadbiran dan pengedaran harta pusaka mereka melibatkan navigasi dua sistem undang-undang yang berbeza, rejim cukai dan prosedur mahkamah. Perancangan harta pusaka merentas sempadan adalah penting bagi sesiapa yang mempunyai aset, ahli keluarga atau kepentingan perniagaan di kedua-dua negara. Panduan ini membincangkan pertimbangan undang-undang dan praktikal utama untuk pewarisan merentas sempadan Malaysia-Singapura dan perancangan harta pusaka.

Isu Bidang Kuasa

Apabila seseorang meninggal dunia dengan aset di kedua-dua Malaysia dan Singapura, persoalan undang-undang mana yang terpakai kepada harta pusaka bergantung kepada sifat aset dan domisil si mati. Secara amnya, harta tidak alih (tanah dan bangunan) ditadbir oleh undang-undang negara di mana ia terletak (lex situs), manakala harta alih (akaun bank, saham, barang peribadi) ditadbir oleh undang-undang domisil si mati pada masa kematian. Ini bermakna bahawa seseorang yang berdomisil di Malaysia yang memiliki kondominium di Singapura akan mempunyai harta Singapura diedarkan mengikut undang-undang Singapura, manakala aset Malaysia dan harta alih di seluruh dunia akan diedarkan mengikut undang-undang Malaysia.

Probat di Kedua-dua Bidang Kuasa

Jika si mati meninggalkan wasiat, probat mesti diperoleh di negara di mana aset terletak. Untuk aset di Malaysia, probat diperoleh daripada Mahkamah Tinggi Malaysia. Untuk aset di Singapura, probat diperoleh daripada Singapore Family Justice Courts. Jika probat telah diberikan di satu bidang kuasa, ia boleh disahkan semula di bidang kuasa yang lain di bawah rangka kerja Cross-Border Insolvency and Related Matters, tanpa perlu permohonan probat baharu. Proses penyahsahan semula secara umumnya mudah tetapi memerlukan dokumentasi khusus, termasuk salinan disahkan probat asal dan wasiat.

Jika si mati meninggal tanpa wasiat, surat kuasa pentadbiran mesti diperoleh di setiap bidang kuasa di mana aset terletak. Proses untuk mendapatkan surat kuasa pentadbiran di Singapura dan Malaysia mengikut prinsip yang serupa tetapi melibatkan borang dan prosedur mahkamah yang berbeza.

Implikasi Cukai

Malaysia mahupun Singapura tidak mengenakan duti harta pusaka pada kematian yang berlaku selepas tarikh pemansuhan masing-masing (Malaysia: 1 November 1991; Singapura: 15 Februari 2008). Walau bagaimanapun, implikasi cukai lain mungkin timbul:

• Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) di Malaysia: Jika harta tanah Malaysia dijual selepas pewarisan, RPGT mungkin terpakai ke atas sebarang keuntungan. Kos perolehan untuk tujuan RPGT adalah nilai pasaran pada tarikh kematian.
• Duti setem: Pemindahan harta tanah sebagai sebahagian daripada pengedaran harta pusaka mungkin tertakluk kepada duti setem di bidang kuasa berkenaan, walaupun pengecualian sering tersedia untuk pemindahan di bawah probat atau surat kuasa pentadbiran.
• Cukai pendapatan: Pendapatan yang dihasilkan oleh harta pusaka semasa tempoh pentadbiran tertakluk kepada cukai di negara di mana pendapatan itu diperolehi.

Strategi Perancangan Harta Pusaka

Bagi individu dengan aset di kedua-dua Malaysia dan Singapura, strategi perancangan harta pusaka berikut adalah disyorkan:

• Buat wasiat berasingan: Pertimbangkan untuk membuat wasiat berasingan untuk setiap bidang kuasa bagi memudahkan proses probat. Setiap wasiat harus menyatakan dengan jelas bahawa ia hanya terpakai untuk aset di bidang kuasa tersebut dan tidak boleh membatalkan wasiat yang lain.
• Melantik pelaksana tempatan: Setiap wasiat harus melantik pelaksana yang menetap di bidang kuasa berkenaan untuk mengelakkan kelewatan dalam mendapatkan probat.
• Gunakan amanah: Amanah boleh memegang aset di kedua-dua bidang kuasa dan menyediakan untuk penerima manfaat tanpa perlu probat di setiap negara. Rujuk panduan kami mengenai penubuhan amanah di Malaysia.
• Pertimbangkan pemilikan bersama: Untuk harta yang dipegang secara pemilikan bersama, hak survivor terpakai tanpa mengira wasiat si mati, memudahkan pemindahan pemilikan.
• Semak semula penamaan CPF dan KWSP: Pastikan penamaan CPF (Singapura) dan KWSP (Malaysia) anda telah dikemas kini, kerana ini diedarkan di luar wasiat.

Pertimbangan Keluarga Merentas Sempadan

Ramai keluarga melintasi sempadan Malaysia-Singapura, dengan sesetengah ahli menetap di setiap negara. Ini boleh mewujudkan kerumitan tambahan dalam perancangan harta pusaka, terutamanya apabila undang-undang peribadi yang berbeza terpakai. Sebagai contoh, seorang Islam yang berdomisil di Malaysia mungkin mempunyai harta pusaka diedarkan mengikut Faraid, manakala seorang Islam yang berdomisil di Singapura tertakluk kepada Administration of Muslim Law Act. Perkahwinan campuran antara rakyat Malaysia dan Singapura mungkin melibatkan pertimbangan bidang kuasa tambahan, terutamanya jika pasangan belum menentukan domisil pilihan mereka. Rujuk panduan kami mengenai undang-undang pewarisan di Malaysia dan perceraian antara rakyat Singapura dan Malaysia.

Bagaimana Messrs S K Song Boleh Membantu

Jabatan perancangan harta pusaka di Messrs S K Song menasihati pelanggan dengan aset merentas sempadan mengenai strategi perancangan harta pusaka, penyediaan wasiat, persediaan amanah dan permohonan probat. Kami bekerjasama dengan firma guaman Singapura apabila perlu untuk memastikan penyelarasan proses pentadbiran harta pusaka yang lancar. Hubungi pejabat Johor Bahru kami untuk perundingan.